Kiểm soát nội bộ

KIỂM SOÁT NỘI BỘ 
Hà Nội, Việt Nam 
Tháng 8, 2012 
Tăng cường Dịch vụ Tài chính và Tác động Xã hội nhằm đảm bảo An ninh Lương thực tại khu vực Đông Nam Á 
Mục đích của khóa đào tạo 
Mục đích: 
Nâng cao hiểu biết của học viên về kiểm soát nội bộ; 
Nâng cao năng lực và hoạt động của tổ chức, áp dụng các biện pháp kiểm soát nội bộ. 
2 
Mục tiêu: 
Hiểu định nghĩa, yếu tố, phạm vi và khái niệm cơ bản của kiểm soát nội bộ; 
Hiểu tầm quan trọng và lợi ích của kiểm soát nội bộ hiệu quả trong hoạt động tài chính của tổ chức; 
Hiểu các vấn đề và mối quan tâm khác nhau liên quan đến kiểm soát nội bộ; 
3 
Phân tích các công cụ đánh giá hoạt động kiểm soát nội bộ trong tổ chức và xác định điểm yếu kém để cải thiện 
Chuẩn bị kế hoạch hành động để cải thiện hoạt động kiểm soát nội bộ 
4 
PHẦN 1: 
Những Vấn đề Cơ Bản về Kiểm Soát Nội Bộ 
CÁC RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VI MÔ 
Các rủi ro trong tổ chức 
Sứ mệnh xã hội 
Sứ mệnh kinh doanh 
Phụ thuộc 
Rủi ro về danh tiếng 
Rủi ro năng lực quản lý yếu kém 
Các rủi ro bên ngoài 
Điều lệ 
Cạnh tranh 
Nhân khẩu học 
Môi trường thiên nhiên 
Kinh tế vĩ mô 
Rủi ro đầu tư 
Rủi ro chính trị 
Các rủi ro trong hoạt động 
Mất niềm tin 
Lừa đảo 
Hoạt động thiếu an toàn 
Rủi ro trong giao dịch 
Các rủi ro quản lý tài chính 
Tài sản và trách nhiệm pháp lý 
Khả năng quản trị tài chính yếu kém 
Rủi ro hệ thống (lãi suất, tỷ giá) 
Rủi ro thanh khoản 
MAIN RISKS IN MFI 
7 
Rủi ro thể chế đe dọa đến sứ mệnh tài chính và xã hội của tổ chức: thay đổi khách hàng mục tiêu, luôn phụ thuộc vào nhà tài trợ. 
Rủi ro hoạt động là những nguy cơ liên quan đến hoạt động hàng ngày: tín dụng, gian lận, bảo trì hệ thống, an ninh. 
Rủi ro quản lý tài chính bao gồm rủi ro lãi suất, tỷ giá bắt nguồn từ mất cân xứng giữa kỳ hạn tài sản nợ và tài sẩn có, khả năng thanh khoản yếu kém . 
Rủi ro bên ngoài nằm ngoài kiểm soát của tài chính vi mô bao gồm khung pháp lý, môi trường cạnh tranh, nhân khẩu học, kinh tế vĩ mô, v..v.. 
Đối với các tổ chức, rủi ro hoạt động là loại rủi ro phổ biến nhất vì khó kiểm soát nhất 
8 
Một quy trình được thiết kế để đảm bảo hợp lý nhằm đạt được các mục tiêu cụ thể khi phải chịu trách nhiệm, tính hiệu quả và năng suất hoạt động, tin tưởng vào báo cáo tài chính , và tuân thủ các nguyên tắc và nội quy. 
Finexgroup 
ĐỊNH NGHĨA KIỂM SOÁT NỘI BỘ 
9 
CÁC CHỨC NĂNG CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ 
 Báo cáo chính xác 
 Giảm bớt gian lận 
 Giảm tối thiểu các sai sót 
 Duy trì lòng tin 
Thường được nói đến như một chuỗi, hay quá trình, của “kiểm tra-và-cân đối".  
10 
Mô hình COSO 
Được công nhận trên toàn thế giới là một chuẩn mực về kiểm soát nội bộ 
Uỷ ban Các tổ chức tài trợ (COSO) của Treadway Commission ( www.coso.org ): 
11 
 Chúng ta có nền tảng tốt để quản lý doanh nghiệp không? (môi trường kiểm soát) 
 Chúng ta có hiểu hết những rủi ro ngăn chúng ta kiểm soát doanh nghiệp không? 
 (phân tích rủi ro) 
 Chúng ta đã thực hiện các hoạt động kiểm soát thích hợp để ứng phó với rủi ro của doanh nghiệp chưa? (các hoạt động kiểm soát) 
Các yếu tố chính của Kiểm soát Nội bộ COSO 
12 
 Chúng ta có thể giám sát cách doanh nghiệp được kiểm soát không? (giám sát) 
 Thông điệp kiểm soát có được chuyển tải từ trên xuống trong nội bộ của tổ chức không ? Và các khó khăn vướng mắc có được chuyển lên cấp trên và trao đổi trong cơ quan ? 
 (trao đổi và thông tin) 
Các yếu tố chính của Kiểm soát Nội bộ COSO 
13 
Thông tin và trao đổi 
Thông tin và trao đổi 
Theo dõi 
Các hoạt động Kiểm soát 
Phân tích Rủi ro 
Môi trường Kiểm soát 
14 
Phân tích Rủi ro 
Môi trường Kiểm soát 
Hoạt động Kiểm soát 
Thông tin & Trao đổi 
Theo dõi 
Quy trình Kiểm soát Nội bộ 
PHẦN 2: 
Rà soát các Biện pháp Kiểm soát Nội bộ của Tổ Chức Tài Chính Vi Mô 
16 
Lập danh mục: 
 Có các chính sách liên quan đến kiểm soát nội bộ 
 Kiểm toán các phát hiện liên quan quan đến kiểm soát nội bộ 
PHẦN 3: 
Thực tế 
Kiểm soát nội bộ 
18 
 Ghi chép kế toán chính xác 
 Cân đối độc lập 
 Phân chia nhiệm vụ và trách nhiệm 
 Cùng lưu giữ 
 Người có thẩm quyền ký 
 Điều khiển tay đôi 
 Hoán đổi nhiệm vụ 
 Đầy đủ các biện pháp an ninh vật chất 
19 
 Biên soạn Sổ tay Kiểm soát Nội bộ: 
 Giấy phép giao dịch 
 Tách bạch các nhiệm vụ 
 Tài liệu 
 Kiểm soát tiếp cận 
 Kiểm tra độc lập 
Cảm ơn 
PlaNet Finance (Asia) 
3F Montivar Building 
34 Jupiter St. corner Planet St. 
Bel-Air Village, Makati City 
Metro Manila 1209 
Philippines 
Tel: 63 2 403 3270 
contactasia@planetfinance.org