Bài giảng Kế toán tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng

26/06/2015
1
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
NGHIỆP VỤ VÀ THỰC HÀNH KẾ TOÁN 
3TSoft 2015
Kế toán tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
TIỀN 
MẶT
TIỀN 
GỬI 
NGÂN 
HÀNG
Là tiền hiện hữu trong QUỸ
doanh nghiệp, gồm: Tiền 
VND, ngoại tệ, vàng bạc...
● Thu tiền
● Chi tiền
Là tiền hiện hữu của DN 
nhưng gửi/quản lý trong tài 
khoản NGÂN HÀNG: VND, 
ngoại tệ, vàng bạc...
● Thu tiền - Mặc định nhờ
ngân hàng thu
● Chi tiền - Ủy nhiệm chi qua
tài khoản
Tổng tiền tài chính trong doanh nghiệp gồm có:
Lập phiếu thu, chi cập nhật chi tiết ngân hàng liên tục theo từng phát sinh
26/06/2015
2
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
QUẢN 
LÝ
TIỀN 
MẶT
QUẢN 
LÝ
TIỀN 
GỬI 
NGÂN 
HÀNG
● Sổ quỹ tiền mặt
● Biên bản kiểm kê quỹ
● Sổ cái tài khoản tiền mặt
Chứng từ:
- Phiếu thu
- Phiếu chi
● Sổ chi tiết tiền gửi NH
● Sổ phụ ngân hàng
● Sổ cái tiền gửi 112
Chứng từ:
- SEC, UNC
- Báo CÓ, Báo NỢ
QUẢN LÝ TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP
Ngoài ra, mọi giao dịch đều ghi vào sổ NHẬT KÝ CHUNG
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
HẠCH 
TOÁN
TIỀN 
MẶT
HẠCH 
TOÁN
TIỀN 
GỬI 
NGÂN 
HÀNG
● Tài khoản 111
● Tăng, giảm, tồn quỹ
● TK loại 1 - Tài sản
Tính chất:
- Tăng ghi NỢ
- Giảm ghi CÓ
● Tài khoản 112
● Tăng, giảm, tồn tiền NH
● TK loại 1 - Tài sản
Tính chất:
- Tăng ghi NỢ
- Giảm ghi CÓ
HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP
Số dư tài khoản 112 cuối kỳ phải khớp với giá trị tiền cuối kỳ trong các tài khoản 
ngân hàng, số dư 111 = tiền mặt tại quỹ DN.
26/06/2015
3
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
TK 111
● 1111 - VND
● 1112 - NGOẠI TỆ
● 1113 - VB
● Tồn quỹ đầu kỳ
- Thu tiền góp vốn
- Thu tiền bán háng, dịch vụ
- Thu hồi công nợ bằng TM
- Thu do rút từ Ngân hàng
- Thu khác...
Toàn bộ giao dịch chi TM
● Chi trả nhà cung cấp
● Chi mua dịch vụ, HH
● Chi lương, thưởng
● Xuất quỹ nộp vào NH
● Chi khác.
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 111 DẠNG MÔ HÌNH
“KỲ” ở đây được hiểu có thể là: THÁNG/QUÝ/NĂM thậm chí là cuối mỗi ngày
“Chi” không hoàn toàn là CHI PHÍ
● Tồn quỹ cuối kỳ
26/06/2015
4
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
Sổ cái được
mở cho từng
khai khoản,
ghi theo
nguyên tắc
ĐỐI ỨNG với
2 thuộc tính
của tài khoản
NỢ/CÓ tương
ứng với từng
loại tài khoản.
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
TK 112
● 1121 - VND
● 1122 - NGOẠI TỆ
● 1123 - VB
● Số dự TGNH đầu kỳ
- Thu tiền góp vốn
- Thu tiền bán háng, dịch vụ
- Thu hồi công nợ bằng TG
- Thu do rút từ Ngân hàng
- Thu khác...
Toàn bộ giao dịch chi TG
● Chi trả nhà cung cấp
● Chi mua dịch vụ, HH
● Chi lương, thưởng
● Rút về nhập quỹ
● Trả nợ vay, trả lãi...
● Chi khác (UNC).
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 112 DẠNG MÔ HÌNH
Mở và theo dõi chi tiết giao dịch của từng tài khoản ngân hàng, VD: ACB, VCB...
● Số dư TGNH cuối kỳ
26/06/2015
5
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
Đối ứng của 112
KẾ TOÁN SỔ KÉP - ĐỐI ỨNG
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
1. Căn cứ hóa đơn tài chính hoặc mệnh lệnh nội bộ (CT gốc, quyết định, quy chế...)
2. LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN: Phiếu thu / Phiếu chi
3. Ghim - Kẹp chứng từ kế toán đã được phê duyệt với “Chứng từ gốc” (1)
4. Ghi sổ quỹ tiền mặt, cập nhật sổ NHẬT KÝ CHUNG, sổ cái 111
TRÌNH TỰ KẾ TOÁN - TIỀN MẶT
26/06/2015
6
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
1. Căn cứ hóa đơn tài chính hoặc mệnh lệnh nội bộ 
2. LẬP CHỨNG TỪ THANH TOÁN: SEC / UNC / GIẤY LĨNH TIỀN
3. Ghim - Kẹp chứng từ kế toán đã được phê duyệt với “Chứng từ gốc” (1)
4. Ghi sổ chi tiết tiền gửi, cập nhật sổ NHẬT KÝ CHUNG, sổ cái 112
5. Kiểm tra với sao kê chi tiết ngân hàng (Online hoặc bản in cuối tháng)
6. Định kỳ thu thập sổ phụ làm căn cứ - Có thể thay thế sổ chi tiết giao dịch NH
TRÌNH TỰ KẾ TOÁN - TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
HÃY CÙNG LÀM VIỆC để CÓ KỸ NĂNG KẾ TOÁN
Làm việc theo nhóm 
Thực hành 1
● Tra cứu mẫu sổ quỹ, sổ cái theo TT 200
● Tìm mẫu Phiếu thu, phiếu chi, SEC,
UNC và trình bày cách ghi từng loại
● Hãy liệt kê tất cả các nghiệp vu THU
TIỀN, CHI TIỀN trong doanh nghiệp mà
Anh/Chị biết, sau đó hãy hỏi giảng viên/
hướng dẫn viên về trình tự - thủ tục -
định khoản trong từng trường hợp
Thực hành 2
● Download tài liệu thực hành kế toán tiền
mặt - tiền gửi từ website startup.edu.vn
● Trong file thực hành đó là các nghiệp vụ
kế toán tiền mặt.
● Hãy điền số tài khoản theo TT 200 (Vào
nghề KT) + QĐ48 (Kế toán thực hành)
● Lặp lại bằng cách soạn 1 tài liệu tương tự
nhưng áp dụng cho 112
● Hãy ứng dụng kết quả thực hành để thực
hiện với bộ chứng từ phát tay (3TSoft)
26/06/2015
7
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft
Căn cứ cân đối 
phát sinh đầu 
kỳ nhập số dư 
các tài khoản 
111,112,113
CĐPS 
đầu kỳ
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft
Khi nhập liệu cần chọn
tới tài khoản chi tiết
(Cấp 2 hoặc cấp 3 nếu
có). Số TK được lấy
trong danh mục TK
26/06/2015
8
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft
Để thực hiện hạch
toán kế toán tiền
mặt, tiền gửi, người
sử dụng sau khi cài
đặt 3TSoft, nhập số
dư đầu kỳ tài khoản
111, 112 thì chọn
phành hành “Kế
toán tiền mặt, tiền
gửi” trên giao diện
chính. Qua đó sẽ
thể hiện 4 phiếu kế
toán của công việc
kế toán này: Phiếu
thu | Phiếu chi |
Báo nợ | Báo có
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft
Màn hình thể hiện các phiếu thu tiền đã nhập trước đó
Để thêm 1 phiếu thu tiền mới, người sử dụng click vào 
biểu tượng “+” hoặc nhấn phím F2 để thực hiện...
3TSoft thực hiện giao tiếp tác
nghiệp thông qua các chức năng
trên thanh menu trên của màn
hình, di chuột tới các biểu tượng
chức năng đó sẽ hiện ra phím tắt.
Click vào 1 phiếu đã lập sẽ mở ra
cửa sổ chi tiết của phiếu đó và có
thể sửa nội dung đã nhập.
26/06/2015
9
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft
Phiếu thu tiền trong phần
mềm kế toán 3TSoft đặt mặc
định tài khoản ghi nợ là 111.
Chú ý, khi hạch toán kế toán,
ta phải ghi tới tài khoản chi
tiết, ví dụ “1111” - tiền mặt
VND tại quỹ.
Nếu khi hạch toán có liên
quan tới tài khoản công nợ
như 131, 331, 141 thì kế
toán phải ghi nhận vào một
đối tượng (người/công ty/tổ
chức) cụ thể. Ví dụ, thu nợ thì
phải biết rõ thu của ai, bao
nhiêu tiền? ngày nào?
Như trên hình “EZ” là đối
tượng gắn với TK 331
Chỉ cần nhập phiếu, phần
mềm tự động ghi sổ, báo cáo
1. Ngày chứng từ là ngày lập chứng từ, ghi vào sổ kế toán.
2. Tiền tệ: Là đơn vị tiền tệ kế toán hạch toán 
3. Số chứng từ là số của chứng từ, được đánh số tự động theo quy luật hoặc kế toán tự nhập số 
chứng từ. Số chứng từ có thể được đặt lại đồng loạt bằng cách nhấn Ctrl + F9
4. Bộ phận, hợp đồng là các tiêu thức quản lý theo quy định nội bộ công ty. Ví dụ, mỗi giao dịch có 
cần theo dõi theo bộ phận hoặc hợp đồng hay không.
5. Đối tượng: là đối tượng gắn với tài khoản công nợ, đối tượng được chọn trong danh mục đối 
tượng. Người SD có thể nhập trước danh mục đối tượng hoặc thêm đối tượng khi có phát sinh 
mới tại chính cửa sổ nhập liệu này.
Nhấn Ctrl + Enter để ghi lại, nhấn F2 để nhập tiếp..
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft
3TSoft đã tự động lên các sổ:
● Sổ nhật ký chung
● Sổ cái 1111
● Sổ cái 331
● Sổ quỹ tiền mặt
● Sổ tổng hợp công nợ
phải trả 331
● Sổ chi tiết công nợ phải
trả 331
● Đã ghi nhận tăng tiền
trong báo cáo tài chính
Hãy chọn sổ sách, kế toán
tương ứng nêu trên để xem kết
quả và trải nghiệm
26/06/2015
10
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft
Chọn 2 giao dịch trong sao kê ngân hàng để phân tích và minh họa:
1. Ngày 7/4/2015 Bùi Bích Ngọc nộp tiền vào tài khoản | Tức là chi tiền mặt nộp vào TK. Như vậy sẽ có 2 
phiếu kế toán: Phiếu chi và Báo có (sau khi nộp tiền). Kế toán chọn 1 trong 2 phiếu để ghi. Trường 
hợp này ta sẽ chọn PHIẾU CHI vì nó phát sinh trước, giấy nộp tiền + báo cáo sẽ ghim cùng.
2. Ngày 9/7/2015, tạm ứng qua tài khoản ngân hàng cho Đỗ Văn Phong 3triệu - Làm UNC (Báo Nợ)
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft
1.Chọn “PHẦN
HÀNH” - 2. Chọn
“Kế toán tiền mặt,
tiền gửi” - 3.
Chọn “Phiếu chi”
26/06/2015
11
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft
Nhấn Ctrl + Enter để ghi lại, nhấn F2 để nhập tiếp..
Click / Phím F2
Trường hợp này là bút toán
trùng vì sau khi nộp tiền vào
TK, ngân hàng sẽ trả lại phiếu
BÁO CÓ. Khi đó, chỉ lưu
phiếu báo có kèm theo phiếu
chi mà không nhập vào dữ
liệu nữa. Nếu muốn nhập cả
2 phiếu thì ở phiếu chi định
khoản là N1131 - C1111, ở
phiếu báo có định khoản
N1121 - C1131
Trên phiếu chi phần mềm sẽ tự động định khoản tài khoản ghi có - 111
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft
Nội dung ghi
trên phiếu
và ghi vào
sổ kế toán
phụ thuộc
vào người
làm kế toán
khi nhập liệu
trên giao
diện. Nên
ghi một cách
cẩn thận,
khoa học và
gợi nhớ
nghiệp vụ
26/06/2015
12
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft
Chỉ cần lập
phiếu xong,
Phần mềm
sẽ tự động
lên tất cả
các sổ sách
kế toán, báo
cáo tổng
hợp và chi
tiết có liên
quan tới
phiếu hoặc
định khoản
vừa thực
hiện.
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft
Thực hiện tương tự
với giao dịch tạm
ứng cho Đỗ Văn
Phong theo sao kê
ngân hàng nhưng
chọn “Báo nợ”
26/06/2015
13
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft
Phải thêm đối tượng nếu trước đó 
chưa nhập danh mục đối tượng
Đỗ Văn Phong là đối tượng của giao dịch này, gắn với tài khoản 141
Khi nhập phiếu kế
toán với bất kỳ
phần mềm hay
ứng dụng nào,
luôn phải xác định
ĐỐI TƯỢNG nếu
phát sinh liên quan
tới tài khoản
công nợ như:
141, 131, 331
Tài khoản công nợ
có thể có số dư
bên nợ, có thể có
số dư bên có hoặc
có số dư cả 2 bên
Nợ - Có.
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft
Thêm mới 1 đối
tượng. Người sử
dụng có thể thêm mới
đối tượng bằng cách
chọn Danh
mục/Danh mục đối
tượng rồi thêm mới.
Hoặc trong quá trình
nhập liệu, ở ô “Đối
tượng” nếu tìm không
thấy mã đối tượng thì
nhập vào mấy ký tự
bất kỳ - thường dùng
“...” rồi Enter để vào
danh mục đối tượng
thực hiện thêm mới...
26/06/2015
14
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft
Cho 
phép 
in 
UNC
3TSoft cung cấp sẵn các mẫu UNC
của ngân hàng, người dùng có thể lập
UNC, in ra và đi giao dịch ngân hàng
mà không cần ghi tay UNC
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft
Nếu DN sử dụng
mẫu UNC của
ngân hàng rồi
viết tay hoặc
thực hiện giao
dịch qua
internet-banking
của ngân hàng
thì không cần in
phiếu này mà
theo dõi sổ chi
tiết 112 cùng với
sổ phụ và giấy
“Báo Nợ”, sao
kê giao dịch chi
tiết do ngân
hàng cung cấp.
26/06/2015
15
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
Làm kế toán với phần mềm kế toán 3TSoft
Điển hình, ta vừa
lập xong 2 phiếu,
phiếu chi và UNC,
phần mềm tự
động lập các sổ
chi tiết, sổ nhật ký
chung đồng thời
đã cập nhật các
báo cáo khác có
liên quan.
Hãy quan sát cách
đánh số chứng từ
theo cách gợi nhớ
và theo trình tự
thời gian của từng
loại
Đào tạo kế toán thực hành trên 3TSoft | Biên soạn: Th.S Vũ Long | Update 06/2015 | Ứng dụng Phần mềm kế toán 3TSoft:  | 
Tổng kết phần thực hành kế toán tiền mặt, tiền gửi với 3TSoft
1. Sử dụng phần hành “Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng”
2. Phát sinh chứng từ nào thì chọn chứng từ đó để lập | Thu/Chi/BN/BC
3. Phiếu chi được tự động định khoản CÓ 1111
4. Phiếu thu được tự động định khoản NỢ 111
5. Báo nợ được tự động định khoản CÓ 112
6. Báo có được tự động định khoản NỢ 112
7. Phát sinh liên quan tới tài khoản công nợ thì phải lựa chọn đối tượng chi tiết
8. 3TSoft còn có chức năng tự động lập phiếu thu, chi, báo nợ, báo có khi mua 
hàng và bán hàng thu tiền ngay - Xem thêm danh mục “Dạng nhập xuất”